מה לעשות לפני סוף שנת המס 2026
עודכן לשנת מס 2026 · נבדק מול רשות המסים (gov.il) וכל זכות: 17.10.2026
שנת המס 2026 נגמרת ב-31.12.2026. חלק מהפעולות שחוסכות מס עובדות רק אם עושים אותן עד התאריך הזה: הפקדות, תרומות, עדכון המעסיק. ויש דבר אחד שנסגר לתמיד: האפשרות לבקש החזר מס על 2020. ריכזנו כאן את מה שכדאי לבדוק, עם מקור לכל מספר.
✅ עד 31.12.2026
- החזר מס על 2020: זו השנה האחרונה להגיש את הבקשה.
- פנסיה וקרן השתלמות: הטבת המס של 2026 ניתנת רק על כסף שהופקד בפועל עד סוף דצמבר.
- תרומות: סך תרומות של ₪207 לפחות בשנה, למוסד עם אישור לפי סעיף 46, מזכה ב-35% זיכוי.
- טופס 101: ילד שנולד, גירושים, יישוב מזכה. עדכון לפני סוף השנה מאפשר לקבל את ההטבה כבר בתלוש.
1. השנה האחרונה לבקש החזר מס על 2020
לפי רשות המסים, בקשה להחזר מס מגישים בתוך 6 שנים מתום שנת המס שעבורה שולם מס ביתר. בשנת 2026 אפשר להגיש בקשות עבור השנים 2020–2025, ואת הבקשה עבור 2020 יש להגיש עד 31.12.2026. אחרי התאריך הזה, החזר על 2020 כבר לא יתאפשר.
מגישים בקשה נפרדת לכל שנת מס, עם האישורים של אותה שנה (טופס 106 מכל מקום עבודה, אישורי תרומות, אישורים מקופות גמל וכו׳). הכלל קבוע בפקודת מס הכנסה (סעיפים 159א–160א), ושנה אחר שנה החלון זז: ב-2027 תיסגר שנת 2021.
איך יודעים אם בכלל מגיע משהו על 2020? הסיבות הנפוצות: יותר ממעסיק אחד בלי תיאום מס, עבודה בחלק מהשנה, נקודות זיכוי שלא נוצלו (ילדים, תואר, ילד עם מוגבלות), תרומות שלא נתבעו.
מקור: רשות המסים — מדריך להגשת בקשה להחזר מס · כל זכות — החזר מס הכנסה. נבדק 17.10.2026.
אולי מגיע לך החזר על 2020?
הכלי של מס חכם בודק מטופס 106 אם נוכה לך מס ביתר. חינמי, בלי הרשמה. מומלץ לבדוק לפני שהשנה נסגרת.
לבדיקת זכאות להחזר ←אין קובץ? הזנה ידנית של הנתונים · איך מגישים בקשה להחזר · החזר רטרואקטיבי
2. הפקדות לפנסיה: סעיפים 47 ו-45א
מי שמפקיד לביטוח פנסיוני באופן עצמאי (לא דרך המשכורת) יכול לקבל הטבת מס. התנאי: ההפקדה צריכה להתבצע עד סוף דצמבר 2026. סכומים שלא הופקדו עד אז לא יזכו בהטבה של השנה. ההטבה רלוונטית רק למי שחייב בתשלום מס הכנסה.
עצמאי (בלי הכנסה כשכיר) יכול לקבל הטבה על הפקדות של עד 16.5% מההכנסה, בשתי דרכים שאפשר לשלב:
| ההטבה | מה היא עושה | תקרה (2026) |
|---|---|---|
| ניכוי (סעיף 47) | מקטין את ההכנסה החייבת | עד 11% מההכנסה, ולא יותר מ-₪25,608 בשנה |
| זיכוי (סעיף 45א) | מפחית 35% מסכום ההפקדה מהמס | עד 5.5% מההכנסה, ועד תקרה שתלויה במעמד המבוטח |
שכיר יכול להרוויח מהפקדה עצמאית כשחלק מהשכר לא מבוטח (שעות נוספות, דמי הבראה, נסיעות), או כשחלק העובד בהפקדות דרך התלוש נמוך מ-7%. תקרת השכר לעניין זה היא ₪9,700 לחודש (2026).
עוד טיפ לעצמאים: מי שמשלם דמי ביטוח לאומי בהוראת קבע יכול לזקוף את תשלום דצמבר, שיורד בפועל ב-22.01.2027, כהוצאה מוכרת לשנת 2026. בתשלום בדרך אחרת הוא ייזקף רק ל-2027.
מקור: כל זכות — הטבות מס בגין הפקדות עצמאיות לביטוח פנסיוני (פקודת מס הכנסה, סעיפים 45א(ב) ו-47) · כל זכות — מדריך מיצוי זכויות לקראת סוף השנה. נבדק 17.10.2026. את סכום תקרת הזיכוי לא פירטנו כאן: הוא תלוי במעמד המבוטח, והמקורות שבדקנו לא מציגים אותו באופן אחיד.
3. קרן השתלמות לעצמאים
עצמאי יכול להפקיד לקרן השתלמות עד 4.5% מההכנסה החייבת, והסכום מוכר כהוצאה. ההכנסה המרבית לחישוב היא ₪293,397, ולכן ההפקדה המוטבת המרבית ב-2026 היא ₪13,203. אפשר להפקיד יותר, אבל ההטבה חלה רק עד התקרה.
הטבה נוספת: הרווחים על הפקדות של עד ₪20,566 בשנה (נכון ל-2026) פטורים ממס רווחי הון, בתנאי שהכסף נמשך אחרי 6 שנים לפחות, או אחרי 3 שנים כשמשתמשים בו להשתלמות או ללימודים.
גם כאן ההפקדה צריכה להתבצע בפועל עד סוף דצמבר. אין חובה להפקיד כל חודש, ואפשר להפקיד סכום חד-פעמי.
מקור: כל זכות — הטבות מס לעצמאי שחוסך בקרן השתלמות (פקודת מס הכנסה, סעיף 17(5א)). נבדק 17.10.2026.
4. תרומות לפי סעיף 46
תרומה למוסד ציבורי שיש לו אישור תקף לפי סעיף 46 מזכה בזיכוי של 35% מסכום התרומה. התנאים לשנת 2026:
- סך כל התרומות בשנה: ₪207 לפחות. אפשר לצרף כמה תרומות לכמה מוסדות מאושרים.
- תקרה: עד 30% מההכנסה החייבת, או עד ₪10,354,816, הנמוך מביניהם. סכום מעל התקרה אפשר להעביר ל-3 שנות המס הבאות.
- תרומה שניתנה עד 31.12.2026 נחשבת לשנת 2026. שכירים יכולים לקבל את הזיכוי כבר בתלוש (דרך מערכת תרומות ישראל או תיאום מס). מי שלא קיבל אותו במהלך השנה יכול לבקש החזר מס אחרי שהשנה נגמרת.
לפני שתורמים, כדאי לוודא שלמוסד יש אישור בתוקף. אפשר לבדוק זאת באתר רשות המסים. להרחבה: המדריך שלנו להחזר מס על תרומות.
מקור: רשות המסים — מדריך זיכוי ממס על תרומות ליחידים · כל זכות — זיכוי ממס הכנסה בשל תרומה (סעיף 46). נבדק 17.10.2026.
5. קיזוז הפסדי הון
הפסד הון שוטף מקוזז מול רווחי הון של אותה שנת מס, והפסד שלא נוצל עובר לשנים הבאות רק אם דיווחת עליו. אם היו לך השנה גם רווחים (RSU, ESPP, מניות) וגם הפסדים, כדאי להבין את הכללים לפני שהשנה נסגרת. הכללים המלאים והממחיש: קיזוז הפסדי הון.
6. נקודות זיכוי וטופס 101: לעדכן לפני סוף השנה
אם משהו השתנה השנה, עדכון המעסיק בטופס 101 לפני סוף 2026 מאפשר לו לתת את ההטבה בתלוש, רטרואקטיבית לכל השנה. טופס 101 שימולא בתחילת 2027 לא יחול על 2026, ואז הדרך היחידה היא בקשה להחזר מס בשנת 2027. מקרים לבדוק:
- נולד ילד ב-2026: ההורים זכאים לנקודות זיכוי. יולדת רשאית לדחות חלק מההטבה ל-2027, וזה עשוי להשתלם אם הכנסתה ב-2026 לא הגיעה לסכום שחייב במס.
- גירושים או פרידה: הורה שחי בנפרד ומגדל את ילדיו זכאי לנקודת זיכוי. שווי נקודה: ₪2,904 בשנה.
- ילד עם מוגבלות: הורים לילד שמוגדר ״נטול יכולת״ עשויים לקבל 2 נקודות זיכוי, בשווי ₪5,808 בשנה.
- יישוב מזכה: מי שהשלים ב-2026 שנים-עשר חודשי מגורים רצופים ביישוב מזכה צריך לוודא שהמעסיק מעודכן.
- יותר ממעסיק אחד, או שינוי עבודה: תיאום מס לפני סוף השנה מאפשר למעסיק להחזיר מס שנוכה ביתר. מה זה תיאום מס.
כמה נקודות זיכוי מגיעות לך? מחשבון נקודות זיכוי · בדיקת הניכויים בתלוש.
מקור: כל זכות — מדריך מיצוי זכויות לקראת סוף השנה האזרחית. נבדק 17.10.2026.
שאלות נפוצות
עד מתי אפשר לבקש החזר מס על שנת 2020?
עד 31.12.2026. לפי רשות המסים, בקשה להחזר מס מגישים בתוך 6 שנים מתום שנת המס שעבורה שולם מס ביתר. בשנת 2026 אפשר להגיש בקשות עבור השנים 2020–2025, ואת הבקשה עבור 2020 יש להגיש עד 31.12.2026. אחרי התאריך הזה כבר אי אפשר לבקש החזר על 2020.
עד מתי צריך להפקיד לפנסיה או לקרן השתלמות כדי ליהנות מההטבה ב-2026?
ההפקדה צריכה להתבצע בפועל עד סוף דצמבר 2026. הטבת המס ניתנת רק בשנה שבה הכסף הופקד, ואי אפשר להפקיד בשנה הבאה ולקבל הטבה בדיעבד על 2026. ההטבה רלוונטית רק למי שחייב בתשלום מס הכנסה.
מה תקרת ההפקדה המוטבת לקרן השתלמות לעצמאי ב-2026?
עד 4.5% מההכנסה החייבת, ולכל היותר 13,203 ש״ח בשנת 2026 (4.5% מתקרת הכנסה של 293,397 ש״ח). סכום זה מוכר כהוצאה. בנוסף, הרווחים על הפקדות של עד 20,566 ש״ח בשנה (נכון ל-2026) פטורים ממס רווחי הון, בתנאי שהכסף נמשך אחרי 6 שנים לפחות, או אחרי 3 שנים כשמשתמשים בו להשתלמות או ללימודים.
כמה צריך לתרום כדי לקבל זיכוי ממס ב-2026?
סך התרומות בשנת המס צריך להגיע ל-207 ש״ח לפחות, ורק למוסד ציבורי שיש לו אישור תקף לפי סעיף 46. הזיכוי הוא 35% מסכום התרומה, עד 30% מההכנסה החייבת או עד 10,354,816 ש״ח (נכון ל-2026) — הנמוך מביניהם.
נולד לי ילד השנה. מה כדאי לעשות לפני סוף השנה?
לעדכן את המעסיק בטופס 101 לפני סוף 2026. עדכון לפני סוף השנה מאפשר למעסיק לתת את נקודות הזיכוי בתלוש באופן רטרואקטיבי לכל השנה. טופס 101 שימולא בתחילת 2027 לא יחול רטרואקטיבית על 2026, ואז צריך להגיש בשנת 2027 בקשה להחזר מס.
מידע כללי בלבד — אינו ייעוץ מס. הסכומים נכונים לשנת המס 2026 ונבדקו ב-17.10.2026 מול המקורות המצוינים בכל סעיף. הזכאות להטבות תלויה בנסיבות האישיות שלך. אמתו מול רו״ח, יועץ מס או רשות המסים לפני הפקדה או הגשה.
קראו גם: החזר מס רטרואקטיבי · החזר מס לעצמאים · נקודות זיכוי · בדיקת החזר מס