החזר מס על דמי אבטלה וחל"ת

למה נוצר תשלום-יתר בשנת אבטלה?

המס מחושב על בסיס שנתי, אבל מנוכה מדי חודש לפי הנחה שתעבוד 12 חודשים. אם עבדת רק חלק מהשנה (בגלל פיטורים, התפטרות, חל"ת או חיפוש עבודה), נוכה לך מס לפי קצב גבוה יותר ממה שבאמת היית חייב על ההכנסה השנתית הנמוכה. ההפרש מגיע לך בחזרה.

ומה לגבי דמי האבטלה עצמם?

דמי אבטלה מביטוח לאומי חייבים במס, אבל לרוב המס שנוכה מהם מחושב בנפרד מהשכר — מה שעלול ליצור עיוות. בנוסף, נקודות הזיכוי שלך לא תמיד מנוצלות במלואן בחודשי האבטלה. שתי הסיבות האלה יחד יוצרות לעיתים קרובות החזר.

מי הכי סביר שזכאי?

• פוטרת או התפטרת באמצע השנה.
• היית בחל"ת (למשל בתקופות משבר כלכלי).
• קיבלת דמי אבטלה במהלך השנה.
• חזרת לעבודה אחרי תקופה ארוכה ללא הכנסה.
• סיימת לימודים והתחלת לעבוד באמצע השנה.

איך תובעים את ההחזר?

1. אסוף את טופס 106 מהמעסיק/ים ואת אישור דמי האבטלה מביטוח לאומי.
2. הגש בקשה להחזר מס לרשות המסים (טופס 135) עבור השנה הרלוונטית.
3. אפשר להגיש עד 6 שנים אחורה — גם על תקופות אבטלה ישנות.
4. ההחזר מועבר לחשבון הבנק לאחר אישור.

דוגמה: פיטורים באמצע השנה

כל זכות מביאה דוגמה של עובד, הורה ל-3 ילדים מתחת לגיל 4, שהשתכר 10,000 ₪ בחודש ופוטר בסוף יוני. במשך חצי השנה שבה עבד נוכה ממשכורתו מס כאילו ישתכר 120,000 ₪ בשנה. בפועל, עם כ-6,000 ₪ בחודש דמי אבטלה במשך שישה חודשים, ההכנסה השנתית שלו הסתכמה בכ-96,000 ₪. הכנסה כזו של הורה לילדים קטנים לא מגיעה לחבות במס, בין היתר בגלל נקודות הזיכוי, ולכן מגיע לו החזר של כל המס שנוכה ממשכורתו בששת החודשים הראשונים.

זו דוגמה להמחשה מתוך כל זכות. הסכום שמגיע לך תלוי בהכנסות ובנקודות הזיכוי שלך.

מה מנוכה מדמי האבטלה

מדמי האבטלה מנוכים מס הכנסה, דמי ביטוח לאומי בסך 32 ₪ (נכון ל-2026) ודמי ביטוח בריאות לפי סכום דמי האבטלה. מי שזכאי להנחה או לפטור ממס הכנסה יכול למסור אישור על כך לפקיד התביעות בביטוח הלאומי, או לפנות לפקיד השומה כדי לקבל החזר.

כמה מס נוכה בפועל? זה מופיע באישור השנתי של ביטוח לאומי על תשלום דמי אבטלה. האישור מפרט את התשלומים, את מס ההכנסה שנוכה ואת מספר הימים ששולמו, ואפשר להזמין אותו באתר ביטוח לאומי.

חזרת לעבוד באותה שנה? תיאום מס

מי שקיבל דמי אבטלה וחזר לעבוד באותה שנה, במקום עבודה חדש או בקודם, צריך לערוך תיאום מס בגלל שתי ההכנסות. מי שהייתה לו יותר מהכנסה אחת בשנה, גם בתקופות שונות, עלול לשלם מס בשיעור מרבי. תיאום לפני סוף השנה מאפשר למעסיק לנכות מס מופחת ולהחזיר את מה שנוכה ביתר. מה זה תיאום מס ואיך עושים אותו.

השנה עוד לא נגמרה? אפשר דרך המעסיק

אם המעסיק חישב את המס שלא נכון, למשל בלי להביא בחשבון הקלות שמגיעות לך, אפשר לבקש ממנו לתקן ולהחזיר את ההפרש בתלוש, כל עוד שנת המס לא הסתיימה. זה אפשרי גם אם ההעסקה כבר הסתיימה: מעסיק רשאי להפיק תלוש גם אחרי סיום העבודה. אחרי 31.12 נשארת רק הדרך של בקשה להחזר מס.

אילו מסמכים לצרף לבקשה

• טופס 106 מכל מקום עבודה שבו עבדת באותה שנה. מה זה טופס 106 ואיך משיגים אותו.
• אישור ניכוי מס במקור מביטוח לאומי על דמי האבטלה (וגם על דמי לידה, תגמולי מילואים או דמי פגיעה, אם היו).
• אישורים על זכאות להטבות מס, כמו ילדים, תואר או תרומות.
• פרטי חשבון בנק להעברת ההחזר.

שנים ישנות נסגרות: בשנת 2026 אפשר לבקש החזר על 2020–2025, ואת הבקשה עבור 2020 יש להגיש עד 31.12.2026. מה עוד לעשות לפני סוף שנת המס.

נבדק מול כל זכות, ביטוח לאומי ורשות המסים: 26.10.2026. מקורות: כל זכות — החזר מס הכנסה · כל זכות — דמי אבטלה · כל זכות — תיאום מס הכנסה · כל זכות — מיצוי זכויות לקראת סוף השנה · ביטוח לאומי — אישור על תשלומי אבטלה · רשות המסים — בקשה להחזר מס.

שאלות נפוצות