זיכוי מס על תרומות — סעיף 46
אם תרמת לעמותה עם אישור לפי סעיף 46 — מגיע לך החזר של 35% מסכום התרומה. הרבה אנשים תורמים בקביעות אבל אף פעם לא תובעים את הזיכוי. הנה איך לא לפספס אותו.
מה זה סעיף 46?
סעיף 46 לפקודת מס הכנסה מעניק זיכוי ממס על תרומות לעמותות ומוסדות ציבור שקיבלו אישור מיוחד מרשות המסים. הזיכוי הוא 35% מסכום התרומה ליחיד — כלומר על תרומה של ₪1,000 מקבלים ₪350 בחזרה כזיכוי ממס.
תנאי הזכאות
- אישור סעיף 46: לעמותה חייב להיות אישור בתוקף. אפשר לבדוק זאת באתר רשות המסים.
- סכום מינימום: סך התרומות בשנה חייב לעבור סף מינימלי (כ-₪207 ב-2026) כדי לזכות בזיכוי.
- תקרה: סכום התרומות המזכה מוגבל ל-30% מההכנסה החייבת (או תקרה קבועה גבוהה — הנמוך מביניהם). תרומה מעבר לתקרה לא הולכת לאיבוד — ראו בהמשך.
- קבלה רשמית: צריך לשמור קבלה שמציינת שהעמותה מוכרת לפי סעיף 46.
תרמת השנה ולא תבעת זיכוי?
בדוק כמה מגיע לך בחזרה — תוך 30 שניות, חינמי, בלי הרשמה ובלי להשאיר פרטים.
בדוק אם מגיע לי ←איך תובעים את הזיכוי?
- אסוף את הקבלות מהעמותות (ודא שמופיע עליהן "אישור לפי סעיף 46").
- הגש בקשה להחזר מס לרשות המסים וצרף את הקבלות.
- אפשר לתבוע עד 6 שנים אחורה — כולל תרומות מהעבר שלא דיווחת עליהן.
- הזיכוי מתקזז מול המס ששילמת, וההפרש חוזר אליך.
דוגמה מספרית
- תרמת ₪3,000 בשנה לעמותות עם אישור סעיף 46.
- הזיכוי: 35% × ₪3,000 = ₪1,050 בחזרה — מתקזז ישירות מול המס ששילמת.
- אם תרמת באותו היקף 6 שנים — מדובר בכ-₪6,300 שניתן לתבוע בדיעבד.
תרמת מעבר לתקרה? לא הולך לאיבוד
אם סכום התרומה בשנה מסוימת עבר את התקרה (30% מההכנסה החייבת), היתרה נגררת קדימה וניתן לדרוש עליה זיכוי בשלוש השנים הבאות. כך תרומה גדולה חד-פעמית לא "מתבזבזת" — היא פשוט מתפרסת.
טעות נפוצה
רבים תורמים סכומים קטנים לאורך השנה ולא טורחים לתבוע, כי "זה לא שווה את הטרחה". אבל אם מסכמים את כל התרומות השנתיות — והכפלה ב-6 שנים אחורה — מדובר לרוב בסכום משמעותי. שמירת קבלות לאורך השנה היא כל מה שצריך.
שאלות נפוצות
כמה מקבלים בחזרה על תרומה?
זיכוי של 35% מסכום התרומה ליחיד — על תרומה של ₪1,000 מקבלים ₪350 בחזרה כזיכוי ממס.
מה הסכום המינימלי לתרומה כדי לקבל זיכוי?
סך התרומות בשנה צריך לעבור סף של כ-₪207 (2026). מתחת לסף אין זכאות לזיכוי.
איך יודעים אם לעמותה יש אישור סעיף 46?
אפשר לבדוק ברשימת המוסדות המוכרים באתר רשות המסים, והקבלה הרשמית מציינת זאת במפורש.
כמה שנים אחורה אפשר לתבוע זיכוי על תרומות?
עד 6 שנים אחורה, כולל תרומות מהעבר שלא דיווחת עליהן — כל עוד שמרת את הקבלות.
בדוק כמה מגיע לך על תרומות
העלה טופס 106 וקבל הערכה תוך 30 שניות. חינמי, ללא עמלה, בלי הרשמה ובלי להשאיר פרטים.
התחל בדיקה ←