החזר מס על תרומות — מדריך סעיף 46 (2026)

עודכן לשנת מס 2026 • זמן קריאה משוער: 3 דקות

תרמת ₪1,000 לעמותה? מגיע לך ₪350 חזרה ממס הכנסה. סעיף 46 לפקודת מס הכנסה הוא אחת ההטבות הפשוטות והנדיבות במערכת המס הישראלית — וכמעט אף אחד לא מנצל אותה במלואה. במאמר הזה תלמד את הכל: למי זה מגיע, איך לבדוק שהעמותה מאושרת, ואיך לקבל את ההחזר.

מה אומר סעיף 46?

סעיף 46 לפקודת מס הכנסה מעניק זיכוי של 35% מסכום התרומה — אבל רק לתרומות שעומדות בכל התנאים הבאים:

• תרמת לעמותה מאושרת: רק עמותות שקיבלו אישור ספציפי לפי סעיף 46 ממנהל רשות המסים.
• תרמת לפחות ₪200/שנה: סף מינימום מצטבר.
• לא חרגת מהתקרה: מקסימום 30% מההכנסה השנתית או ₪11,540,000 (הנמוך מבין השניים).

הפרמטרים המלאים לשנת 2026

איך לבדוק שהעמותה מאושרת?

לפני שאתה תורם — וגם לפני שאתה תובע את ההחזר — חובה לוודא שלעמותה יש אישור 46 בתוקף. שתי דרכים:

1. אתר רשות המסים — חיפוש "רשימת מוסדות ציבור לפי סעיף 46" באתר. שם מתעדכן מדי שנה.
2. ישירות מהעמותה — בקש מהעמותה לשלוח לך עותק של תעודת האישור התקפה. עמותות לגיטימיות שולחות את זה אוטומטית עם הקבלה.

דוגמה מספרית: משפחת לוי

חישוב הזיכוי:

• סכום התרומה: ₪4,000
• בדיקת תקרה כשיעור מההכנסה: 30% × ₪340,000 = ₪102,000 ← לא רלוונטי, התרומה נמוכה בהרבה
• בדיקת תקרה מוחלטת: ₪11,540,000 ← גם לא רלוונטי
• בדיקת מינימום: ₪4,000 ≥ ₪200 ✓
• זיכוי = ₪4,000 × 35% = ₪1,400

משפחת לוי תקבל בחזרה ₪1,400 ממס הכנסה — סכום ששוה בערך לחודש של הוצאת חשמל וארנונה.

איך לקבל את ההחזר — 3 דרכים

1. דרך תלוש המשכורת (שכירים)

אתה לא חייב לחכות לדוח שנתי. אפשר להציג למעסיק את אישורי 46 ולקבל את הזיכוי חודש אחר חודש בתלוש:

• אסוף את כל אישורי 46 לשנה הנוכחית.
• פנה למחלקת השכר במקום העבודה (משאבי אנוש או הנהלת חשבונות).
• הם יזכו אותך בתלוש החודש הבא.

2. דרך טופס 116 לפקיד שומה

אם המעסיק לא מסכים, או אם מדובר בתרומה בסוף שנה — תוכל להגיש טופס 116 ישירות לפקיד השומה באזור האישי באתר רשות המסים. ההחזר יגיע ישירות לחשבון הבנק.

3. דוח שנתי (עצמאים + שכירים שמגישים דוח)

עצמאים: צרף את האישורים לדוח השנתי (טופס 1301) בסעיף הזיכויים. שכירים שמגישים דוח שנתי (למשל בעלי הכנסות נוספות): אותו הדבר.

החזר רטרואקטיבי

תרמת בעבר ולא תבעת את הזיכוי? יש לך עד 6 שנים אחורה לתבוע. צריך אישורי 46 מקוריים מהעמותות מאותן שנים — אם איבדת, ניתן לבקש העתק מהעמותה.

טעויות נפוצות — איך להימנע

• שכחת לבקש את האישור: תרמת אבל הקבלה שקיבלת לא כוללת את הביטוי "אישור 46" / "אישור לעניין סעיף 46" — חזור לעמותה ובקש קבלה מתוקנת.
• סף ₪200: אם תרמת רק ₪150 לשנה — לא תקבל זיכוי. אם תרמת ל-3 עמותות שונות בסה"כ ₪300 — כן זכאי, אבל רק בתנאי שכל עמותה נתנה אישור 46.
• תרומה ב"מוצרים" או "שירותים": רק תרומות כספיות. אם תרמת רהיטים או זמן התנדבות — לא זכאי.
• תרומה דרך אדם שלישי: רק מי שכתוב בקבלה זכאי לזיכוי. אם בן הזוג שילם — הוא צריך לתבוע.

תרחישים נוספים

• החזר מס לפנסיונרים — מדריך פטור 9א'
• החזר מס לעצמאים — 3 ההזדמנויות הגדולות

⚠️ המידע במאמר זה נכון לשנת מס 2026 ומיועד למטרות הסברה כללית בלבד. אינו מהווה ייעוץ מס. וודא תמיד שאישור 46 של העמותה תקף לפני שאתה תורם או תובע זיכוי.