מס על שכר דירה למגורים — איזה מסלול הכי משתלם?

עודכן לשנת מס 2026 • זמן קריאה משוער: 5 דקות

משכיר דירה למגורים? יש לך שלושה מסלולי מס שונים לבחירה — וההבדל ביניהם יכול להיות אלפי שקלים בשנה. רוב המשכירים בכלל לא בוחרים במודע, ומשלמים יותר מהנדרש (או לא מדווחים בכלל וחשופים לקנס). הנה איך לבחור נכון.

שלושת המסלולים

* התקרה לפטור מתעדכנת מדי שנה. במסלול הפטור החלקי, חריגה מהתקרה מקטינה את חלק הפטור בהתאם.

דוגמה: דירה ב-₪5,000 לחודש

נניח שאתה משכיר דירה ב-₪5,000 לחודש (₪60,000 בשנה):

• פטור מלא: ₪5,000 < ₪5,654 → ₪0 מס. ✅
• מסלול 10%: 10% × ₪60,000 = ₪6,000 מס.
• מסלול מלא: תלוי בהוצאות, אבל לרוב יקר יותר מהפטור כאן.

במקרה הזה הפטור המלא חוסך לך ₪6,000 בשנה לעומת מי שבטעות בחר במסלול 10%. בחירת המסלול הנכון = הכסף שנשאר אצלך.

איך בוחרים בפועל

1. מסלול 10%: מגישים ומשלמים באמצעות טופס 3302 תוך 30 ימים מתום שנת המס.
2. פטור מלא: אין צורך לדווח — רק לשמור חוזה שכירות לתיעוד.
3. מסלול מלא: כוללים את ההכנסה בדוח השנתי (טופס 1301) ומנכים את ההוצאות.

טעויות נפוצות

• לא מדווחים בכלל. גם שכירות פטורה דורשת לשמור תיעוד; שכירות חייבת שלא דווחה חושפת לקנסות.
• בוחרים 10% מתוך הרגל כשהשכירות מתחת לתקרת הפטור — ומשלמים מס מיותר.
• מתעלמים ממסלול מלא כשיש משכנתא כבדה שיכולה לאפס את הרווח החייב.

מדריכים נוספים

• החזר מס לעצמאים
• איך לבדוק אם מגיע לי החזר מס?
• החזר מס על רווחי הון בשוק ההון
• קרן השתלמות — הטבת המס הכי משתלמת

⚠️ המידע נכון לשנת מס 2026 ומיועד להסברה כללית בלבד. אינו מהווה ייעוץ מס. תקרות והוראות משתנות; לפני בחירת מסלול או דיווח מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון.