החזר מס לחיילים משוחררים — נקודות זיכוי לפי חוק חיילים משוחררים
עודכן לשנת מס 2026 • זמן קריאה משוער: 5 דקות
חוק חיילים משוחררים (התשנ"ד-1994) מקנה למשתחררי צה"ל נקודות זיכוי נוספות במס הכנסה במשך 2-3 שנים מהשחרור. ההטבה לא ניתנת אוטומטית — חייבים לציין זאת בטופס 101 אצל המעסיק או בטופס 116 לפקיד שומה. בנוסף, חייל/ת בודד/ה זכאי/ת לבונוס משמעותי של 3 נקודות נוספות בשנה (סעיף 11(ב)). במאמר זה נסביר את כל הזכאויות.
נקודות הזיכוי הבסיסיות
| סוג שירות | נקודות לשנה | משך הזכאות | שווי שנתי |
|---|---|---|---|
| חייל/ת לוחם/ת | 2 | 3 שנים מהשחרור | ₪5,808 |
| חייל/ת לא-לוחם/ת | 1 | 2 שנים מהשחרור | ₪2,904 |
| שירות לאומי (שמ"ל) | 1 | 2 שנים | ₪2,904 |
| שירות אזרחי (שמ"א) | 1 | 2 שנים | ₪2,904 |
כל נקודת זיכוי שווה ₪2,904 בשנה (₪242 בחודש) ב-2026. סך הזיכוי שמגיע למשך כל תקופת הזכאות:
- חייל לוחם: 2 × ₪2,904 × 3 שנים = ₪17,424
- חייל לא-לוחם: 1 × ₪2,904 × 2 שנים = ₪5,808
בונוס חייל בודד — סעיף 11(ב)
חייל/ת בודד/ה זכאי/ת ל3 נקודות זיכוי נוספות בשנה במשך 3 שנים מהשחרור — מעבר לנקודות הרגילות. השווי השנתי: ₪8,712. נקודות אלה לא נספרות אוטומטית — חייבים לציין במפורש בטופס 101 שאתה/את חייל/ת בודד/ה ושוחררת ב-3 השנים האחרונות.
חייל בודד לוחם משוחרר — הצירוף הכי שווה: 2 (לוחם) + 3 (בודד) = 5 נקודות זיכוי לשנה, שווי ₪14,520 בשנה במשך 3 שנים. סך הכל: ₪43,560 שמגיעים על תקופת הזכאות המלאה.
מי נחשב חייל בודד?
לפי הגדרת צה"ל ומשרד הביטחון, חייל בודד הוא חייל שהוריו לא נמצאים בישראל, או שאין לו קשר משפחתי תומך. הגדרות פרטניות:
- חייל עולה — הגיע לישראל ללא משפחתו
- חייל מנותק קשר — אינו בקשר עם הוריו מסיבות אובייקטיביות
- חייל יתום או שכל
הזכאות מאושרת על ידי הצבא בזמן השירות (במחלקת הת"ש), והסטטוס נשמר גם אחרי השחרור.
דוגמה מספרית: דניאל, חייל בודד לוחם משוחרר
דניאל, בן 23, השתחרר מצה"ל לפני שנה כחייל בודד וכלוחם בשייטת. הוא עובד עכשיו כשכיר בהיי-טק עם משכורת ברוטו ₪240,000 בשנה (~₪20,000 בחודש). הוא לא יודע שמגיעות לו נקודות זיכוי מעבר לרגילות.
- נקודות זיכוי בסיסיות לחייל לוחם: 2 × ₪2,904 = ₪5,808
- נקודות זיכוי לחייל בודד: 3 × ₪2,904 = ₪8,712
- סך הזיכוי בשנה אחת: ₪14,520
- סך הזיכוי על 3 שנים: ₪14,520 × 3 = ₪43,560
אם דניאל לא יציין זאת בטופס 101 — הוא יפסיד ₪14,520 השנה. אם הוא יציין רטרואקטיבית באמצעות טופס 116, יקבל החזר על השנה שעברה גם.
איך לקבל את הנקודות — שתי דרכים
דרך 1: דרך המעסיק (פשוט ומהיר)
בטופס 101 שנותנים בתחילת כל שנה למעסיק, יש סעיף ייעודי לחיילים משוחררים. סמן/י את התיבה ורשום/י את תאריך השחרור. אם את/ה חייל/ת בודד/ה — סמן/י גם את התיבה הזו וצרף/י אישור מהצבא. המעסיק יחיל את הזיכוי בכל תלוש חודשי החל מהחודש הבא.
דרך 2: ישירות מול רשות המסים (גם רטרואקטיבית)
אם המעסיק לא יישם, או שעברת מעסיק, או שאתה רוצה החזר על שנה שכבר חלפה — הגש/י טופס 116 (בקשה לזיכוי) באזור האישי באתר רשות המסים. צרף/י:
- תעודת שחרור מצה"ל (מקור או צילום)
- טופס 106 לכל שנה שעליה את/ה תובע/ת החזר
- אם חייל/ת בודד/ה — אישור מצה"ל על המעמד
החזר רטרואקטיבי — עד 6 שנים אחורה
אם השתחררת ב-2021 ולא ניצלת את הזיכוי — ניתן עדיין להגיש בקשה רטרואקטיבית עד 6 שנים אחורה. עבור חייל בודד לוחם שלא תבע במשך 3 שנים, החזר רטרואקטיבי יכול להגיע ל-~₪43,000.
אזהרה: זכאות לזיכוי תקפה רק לתקופה שבה החייל היה בעבודה ושילם מס. אם בתקופת הזכאות לא עבדת או שכרך היה נמוך מהמינימום למיסוי — הזיכוי לא "נצבר" לעתיד. לכן חשוב להגיש בזמן.
זכויות נוספות לחיילים משוחררים
נכי צה"ל
חיילים שנפצעו בשירות ומוכרים על ידי משרד הביטחון כנכי צה"ל זכאים גם לפטור מס לפי סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה — פטור על הכנסת עבודה עד ₪636,720 בשנה (לנכים 90%+). זה אחד הזיכויים הגדולים בפקודה. יש לפנות לפקיד השומה עם תעודת אחוזי נכות.
השכלה אחרי השחרור
אם סיימת תואר ראשון או שני בשנים האחרונות — מגיעה לך נקודת זיכוי נוספת לפי סעיף 40ג. עד 3 שנים מסיום הלימודים לתואר ראשון, עד שנתיים לתואר שני.
שירות מילואים
אם עשית מילואים בנוסף — קרא/י את המדריך שלנו על החזרי מס למשרתי מילואים. ניכוי 25% מתגמולי המילואים יחד עם הזיכויים האחרים יוצרים הזדמנות להחזר משמעותי.
שגיאות נפוצות
- חושבים שמדובר בעניין רגיש לא רלוונטי. זה לא טובה ולא צדקה — זה זכות לפי חוק.
- מסיימים שירות ולא יודעים על הזיכוי. שום גורם — לא הצבא ולא המעסיק — לא יזכיר לך אוטומטית.
- חיילים בודדים לא מסמנים את הסטטוס. אבדן של ₪8,700 בשנה, רק בגלל תיבה לא מסומנת בטופס 101.
איך מס חכם עוזר
המנוע שלנו שואל אם השתחררת ב-3 השנים האחרונות, מאיזה סוג שירות (צה"ל / לאומי / אזרחי), אם היית לוחם, ואם היית חייל בודד. הוא מחשב את סך הזיכוי שמגיע לך, מסביר מה לעשות כדי לקבל אותו, וכמה רטרואקטיבית אפשר לתבוע. הניתוח חינמי ולוקח 30 שניות.
רוצה לבדוק כמה זיכוי מגיע לך כחייל/ת משוחרר/ת? העלה את טופס 106 שלך כאן ←
סיכום
חייל משוחרר רגיל מפסיד מינימום ₪2,904 בשנה אם לא תובע את נקודת הזיכוי שלו. חייל לוחם — ₪5,808. חייל בודד — עוד ₪8,712. הצירוף של חייל בודד לוחם משוחרר = ₪14,520 בשנה, שאף אחד לא יזכיר לך אם לא תפעל בעצמך. סמן את התיבה בטופס 101, או הגש טופס 116 ל-6 שנים רטרואקטיבית. זה מגיע לך לפי חוק.
מסמך זה הוא מידע כללי, אינו ייעוץ מס. כל המספרים מעודכנים לפקודת מס הכנסה, חוק חיילים משוחררים, ולתקנות נקודות זיכוי לשנת 2026.