החזר מס לחיילים משוחררים — נקודות זיכוי לפי חוק חיילים משוחררים

עודכן לשנת מס 2026 • זמן קריאה משוער: 5 דקות

חוק חיילים משוחררים (התשנ"ד-1994) מקנה למשתחררי צה"ל ולבוגרי שירות לאומי/אזרחי נקודות זיכוי נוספות במס הכנסה, שמספרן תלוי במשך השירות וניתנות בפריסה על פני עד 36 חודשים מהשחרור. ההטבה אינה ניתנת אוטומטית — יש לציין זאת בטופס 101 אצל המעסיק או בטופס 116 לפקיד שומה. במאמר זה נסביר את הזכאות ואיך תובעים אותה.

כמה נקודות זיכוי מגיעות?

מספר נקודות הזיכוי תלוי במשך השירות, והן נפרסות על פני עד 36 חודשים מתום השירות — ככל שהשירות ארוך יותר, הזיכוי גבוה יותר. שירות לאומי (שמ"ל) ושירות אזרחי (שמ"א) מזכים אף הם בנקודות זיכוי. כל נקודת זיכוי שווה ₪2,904 בשנה (₪242 בחודש) ב-2026.

⚠️ הערכה בלבד — מספר הנקודות המדויק ופריסתן תלויים במשך השירות ובנתוניך, ונקבעים על ידי רשות המסים. כדאי לבדוק בכלי לחישוב אישי.

חייל בודד — חשוב לדעת

בניגוד למידע שמופץ לעיתים — אין "נקודת זיכוי חייל בודד" נפרדת במס הכנסה. ההטבות לחיילים בודדים ניתנות בעיקר כמענקים, מלגות וסיוע (מצה"ל ומגופים כמו האגודה למען החייל), ולא כנקודות זיכוי במס. נקודות הזיכוי שמתוארות כאן מגיעות לכל משוחרר/ת לפי משך השירות, ללא קשר למעמד חייל בודד.

דוגמה: נועם, משוחררת לאחר שירות מלא

נועם השתחררה לפני שנה לאחר שירות מלא, ועובדת כשכירה. מגיעות לה נקודות זיכוי לחיילת משוחררת לפי משך השירות, בפריסה על עד 36 חודשים מהשחרור. אם לא תסמן זאת בטופס 101 — היא תשלם מס ביתר; אפשר גם לתבוע רטרואקטיבית בטופס 116. כל נקודה שווה ₪2,904 בשנה, והשווי המדויק תלוי במשך השירות ובהכנסתה — בדיקה אישית בכלי תיתן את הסכום.

איך לקבל את הנקודות — שתי דרכים

דרך 1: דרך המעסיק (פשוט ומהיר)

בטופס 101 שנותנים בתחילת כל שנה למעסיק, יש סעיף ייעודי לחיילים משוחררים. סמן/י את התיבה ורשום/י את תאריך השחרור. אם את/ה חייל/ת בודד/ה — סמן/י גם את התיבה הזו וצרף/י אישור מהצבא. המעסיק יחיל את הזיכוי בכל תלוש חודשי החל מהחודש הבא.

דרך 2: ישירות מול רשות המסים (גם רטרואקטיבית)

אם המעסיק לא יישם, או שעברת מעסיק, או שאתה רוצה החזר על שנה שכבר חלפה — הגש/י טופס 116 (בקשה לזיכוי) באזור האישי באתר רשות המסים. צרף/י:

• תעודת שחרור מצה"ל (מקור או צילום)
• טופס 106 לכל שנה שעליה את/ה תובע/ת החזר
• אם חייל/ת בודד/ה — אישור מצה"ל על המעמד

החזר רטרואקטיבי — עד 6 שנים אחורה

אם השתחררת בשנים האחרונות ולא ניצלת את נקודות הזיכוי — ניתן עדיין להגיש בקשה רטרואקטיבית עד 6 שנים אחורה, ולקבל החזר על המס שנוכה ביתר באותן שנים.

זכויות נוספות לחיילים משוחררים

נכי צה"ל

חיילים שנפצעו בשירות ומוכרים על ידי משרד הביטחון כנכי צה"ל זכאים גם לפטור מס לפי סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה — פטור על הכנסת עבודה עד ₪684,000 בשנה (לנכי צה"ל מקבלי קצבה). זה אחד הזיכויים הגדולים בפקודה. הרחבה: החזר מס ופטור לנכים — סעיף 9(5). יש לפנות לפקיד השומה עם תעודת אחוזי נכות.

השכלה אחרי השחרור

אם סיימת תואר ראשון או שני בשנים האחרונות — מגיעה לך נקודת זיכוי נוספת לפי סעיף 40ג. עד 3 שנים מסיום הלימודים לתואר ראשון, עד שנתיים לתואר שני.

שירות מילואים

אם עשית מילואים בנוסף — קרא/י את המדריך שלנו על החזרי מס למשרתי מילואים. ניכוי 25% מתגמולי המילואים יחד עם הזיכויים האחרים יוצרים הזדמנות להחזר משמעותי.

שגיאות נפוצות

• חושבים שמדובר בעניין רגיש לא רלוונטי. זו לא טובה ולא צדקה — זו זכות לפי חוק.
• מסיימים שירות ולא יודעים על הזיכוי. שום גורם — לא הצבא ולא המעסיק — לא יזכיר לך אוטומטית.
• לא מסמנים את הסטטוס בטופס 101. כך מפסידים את נקודות הזיכוי שמגיעות לפי חוק.

איך מס חכם עוזר

המנוע שלנו שואל אם השתחררת ב-3 השנים האחרונות, מאיזה סוג שירות (צה"ל / לאומי / אזרחי), אם היית לוחם, ואם היית חייל בודד. הוא מחשב את סך הזיכוי שמגיע לך, מסביר מה לעשות כדי לקבל אותו, וכמה רטרואקטיבית אפשר לתבוע. הניתוח חינמי ולוקח 30 שניות.

סיכום

חייל/ת משוחרר/ת שלא תובע/ת את נקודות הזיכוי מפסיד/ה כסף בכל שנה — שאף אחד לא יזכיר לך אם לא תפעל/י בעצמך. סמן/י את התיבה בטופס 101, או הגש/י טופס 116 עד 6 שנים רטרואקטיבית. כל נקודה שווה ₪2,904 בשנה, והמספר המדויק תלוי במשך השירות. זה מגיע לך לפי חוק.

מסמך זה הוא מידע כללי, אינו ייעוץ מס. המידע מבוסס על כללי המס וחקיקת מס ההכנסה העדכניים לשנת המס 2026 — להערכה בלבד, ואינו מהווה ייעוץ מס.