פטור 9א' לפנסיונרים — פטור ממס על הקצבה
פנסיונרים רבים משלמים מס על הקצבה שלהם — מבלי לדעת שחלק ניכר ממנה פטור ממס לפי סעיף 9א. זו אחת ההטבות השוות ביותר לגיל הפרישה, ורבים פשוט לא מפעילים אותה.
מה זה פטור 9א'?
סעיף 9א לפקודת מס הכנסה מעניק פטור ממס על חלק מהקצבה הפנסיונית. שיעור הפטור עלה בהדרגה לאורך השנים ומגיע כיום לחלק משמעותי מהקצבה — מה שיכול להוריד את חבות המס של פנסיונר במאות עד אלפי שקלים בחודש.
כמה הפטור שווה? לוח השיעורים
הפטור מחושב כאחוז מ"תקרת הקצבה המזכה" — שעומדת ב-2026 על כ-₪9,430 לחודש (₪113,160 לשנה). השיעור עולה משנה לשנה לפי הלוח הקבוע בחוק:
| שנת מס | שיעור הפטור | סכום פטור מרבי לחודש |
|---|---|---|
| 2025 | 57% | כ-₪5,375 |
| 2026 | 57.5% | כ-₪5,422 |
| 2027 | 62.5% | כ-₪5,894 |
| 2028 | 67% | כ-₪6,318 |
הסכומים מקורבים ומתעדכנים שנתית; הפטור בפועל עשוי לקטון אם היוונת (משכת) חלק מהכספים בעת הפרישה.
דוגמה: קצבה של ₪9,000 בחודש (2026)
- הפטור: 57.5% × תקרת הקצבה המזכה = כ-₪5,422 פטורים ממס בחודש.
- נשאר חייב במס רק כ-₪3,578 מתוך הקצבה.
- אם הפטור לא הופעל — שולם מס על מלוא ה-₪9,000, וההפרש ניתן להחזר.
להמחשה בלבד; הסכום המדויק תלוי בקיבוע הזכויות ובהיוונים שביצעת.
מי זכאי?
- גיל: בדרך כלל מגיל הפרישה (גבר 67, אישה לפי המדרגות הקבועות), או מגיל 60 בתנאים מסוימים.
- מקבלי קצבה: הפטור חל על קצבה פנסיונית מוכרת.
- קיבוע זכויות: כדי לקבל את הפטור המיטבי לרוב צריך להגיש טופס "קיבוע זכויות" (טופס 161ד).
מקבל קצבה? אולי אתה משלם מס מיותר
בדוק אם הפטור מנוצל — תוך 30 שניות, חינמי, בלי הרשמה ובלי להשאיר פרטים.
בדוק אם מגיע לי ←למה רבים מפספסים?
הפטור לא מופעל אוטומטית בכל המקרים — לרוב צריך להגיש את טופס קיבוע הזכויות (161ד) לרשות המסים. פנסיונרים שלא הגישו אותו ממשיכים לשלם מס מלא על הקצבה, לעיתים שנים. זה אחד הפערים הכי יקרים שאנחנו מזהים.
אפשר לקבל החזר רטרואקטיבי?
כן. אם שילמת מס מלא על הקצבה בשנים שבהן היית זכאי לפטור, אפשר לתבוע החזר עד 6 שנים אחורה. בהחזר מצטבר מדובר פעמים רבות בעשרות אלפי שקלים — מה שהופך את הבדיקה למשתלמת במיוחד לגיל הפרישה.
שאלות נפוצות
מה שיעור הפטור על הקצבה ב-2026?
57.5% מתקרת הקצבה המזכה (כ-₪9,430 לחודש), כלומר עד כ-₪5,422 פטורים ממס בחודש. השיעור עולה ל-62.5% ב-2027 ו-67% ב-2028.
מאיזה גיל מקבלים את הפטור?
בדרך כלל מגיל הפרישה (גבר 67, אישה לפי המדרגות), או מגיל 60 בתנאים מסוימים למקבלי קצבה.
למה הפטור לא מופעל אוטומטית?
לרוב צריך להגיש לרשות המסים טופס "קיבוע זכויות" (161ד). בלעדיו ממשיכים לשלם מס מלא על הקצבה.
אפשר לקבל החזר אם שילמתי מס מלא בעבר?
כן, עד 6 שנים אחורה — ובהחזר מצטבר מדובר לעיתים בעשרות אלפי שקלים.
פטור 9א' וקיבוע זכויות הם נושא מורכב עם השלכות ארוכות-טווח (כולל על משיכת כספים הוניים). מומלץ להתייעץ עם יועץ פנסיוני או רואה חשבון לפני הגשת טופס 161ד.
בדוק אם הפטור מנוצל
העלה טופס 106 וקבל הערכה תוך 30 שניות. חינמי, ללא עמלה, בלי הרשמה ובלי להשאיר פרטים.
התחל בדיקה ←